Kas ir labāks par USN vai patentu?

Valsts dod nodokļu maksātājiem tiesības izvēlēties vienu vai otru nodokļu iespēju. Tāpēc nesen reģistrētais uzņēmējs jautā par ērtāko un izdevīgāko iespēju. Vairumā gadījumu vispārējais mazo uzņēmumu režīms ir nerentabls augstā nodokļu sloga dēļ, tāpēc izvēle ir starp vienkāršoto nodokļu sistēmu un PSN. Ko izvēlēties?

Pareizi izvēlēts režīms ietaupa individuālus uzņēmējus budžeta maksājumiem. Tāpēc jums ir nopietni jāizvēlas izvēle.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocības

Īpašam režīmam, kas paredzēts maziem un vidējiem uzņēmumiem, vienkāršotai nodokļu sistēmai ir vairākas priekšrocības:

  1. Zemas darbaspēka izmaksas . Pārvaldniekam nav nepieciešams nolīgt grāmatvedi, lai sakārtotu pārskatus un maksājumus budžetā. Viss ir diezgan vienkāršs.
  2. Relatīvi zems nodokļu slogs . Saskaņā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas „Ienākumi” vai „Ienākumu mīnus izdevumi” izvēli, nodokļa likme svārstīsies no 6% no faktiski saņemtās naudas līdz 15% no ieņēmumiem, kas samazināti par izdevumu summu. Maksājumus budžetā var samazināt ar apdrošināšanas prēmiju ceturkšņa maksājumu.

Lai izvēlētos šo sistēmu, jums jāatbilst šādiem nosacījumiem:

  • Darbinieku skaits kalendārajā periodā ne vairāk kā 100 cilvēku
  • Ieņēmumi līdz 150 miljoniem gadā
  • Darbības neietver tādas kategorijas kā lombardi, juristi, notāri, vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāji, azartspēļu biznesā iesaistītās organizācijas.

PSN priekšrocības

Patentu var izmantot uzņēmuma īpašnieks, kas nodarbojas ar viena veida darbību . Izvēloties to, vadītājs nomaina vairākus maksājumus, piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN, ienākuma nodokli, samazina uzņēmuma nodokļu slogu. Šīs dokumenta izmantošanas priekšrocības ir šādas:

  1. Samaksātā maksa ir atkarīga no paredzamajiem ieņēmumiem.
  2. PI pati izvēlas šī dokumenta derīgumu no mēneša līdz gadam.
  3. Vienkārša uzskaite.

Kas ir izplatīts?

Lai noteiktu atbilstošo iespēju, jums ir jāsaprot, kas ir kopīgs, kā arī kādas ir atšķirības starp šiem īpašajiem režīmiem:

  • "Vienkāršots" un PSN liecina par ērtu lietošanu, abos režīmos uzņēmējs var rīkoties pats. Vienkāršotai sistēmai, jums ir jāmaksā avanss reizi ceturksnī un jāiesniedz deklarācija nodokļu inspektoram reizi 12 mēnešos. Izmantojot patentu, nav nepieciešams iesniegt paziņojumus, vienkārši samaksāt par sertifikātu savlaicīgi un ievērot visus iepriekš minētos nosacījumus.
  • Abām grāmatvedības metodēm ir ierobežojumi attiecībā uz valstī pieņemto darbinieku skaitu, tikai vienkāršotam režīmam tas ir 100 cilvēki ar 15 cilvēku patentu.
  • Abi īpašie režīmi aizstāj pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN, ienākuma nodokli un īpašuma nodokli. Tas ievērojami atvieglo atsevišķa uzņēmēja darbu, turklāt samazina tās izmaksas.

Kādas ir būtiskās atšķirības starp šiem režīmiem?

  1. Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek ņemti vērā reālie ieņēmumi, pamatojoties uz kuriem tiek aprēķināts maksājums 6% apmērā no ienākumiem vai 15% no ienākumiem, kas samazināti par izdevumu summu. Patents ietver fiksētu summu, kas nav atkarīga no reāliem ienākumiem. Kad tā ņem vērā IP potenciālos ienākumus. Ja apgrozījums pārsniedz šo ieņēmumu summu, jums nav jāmaksā papildus nodoklis, un, ja šis starpposms nav sasniegts, pārbaude neatmaksās samaksāto naudu. Tādējādi, lai izvēlētos piemērotu izvēli, jums jāzina, kāda gada naudas plūsma ir sagaidāma.
  2. Izmantojot vienkāršotu sistēmu, 6% maksājumu var samazināt par apmaksāto PI iemaksām, un PSN šāda iespēja nav. Vadītājs maksās viņiem par sertifikāta izsniegšanu par tiesībām veikt savu darbību.
  3. Atļaujas derīguma termiņš ir no mēneša līdz vienam gadam . Ja jūs maksājat 12 mēnešus, jūs nevarat atgriezt naudu, ja uzņēmums vairs nepastāv. Jūs varat to pagarināt. Otrā iespēja ir izmantot neierobežotu laiku, ievērojot iepriekš minētos nosacījumus.

Ko izvēlēties IP: USN vai patentu?

Ņemot vērā visas abu alternatīvu priekšrocības un trūkumus, secinājums ir šāds. Individuālais uzņēmējs ar viena veida darbību, kas atbilst šī režīma prasībām, ar darbinieku skaitu līdz 15 cilvēkiem, precīzi zinot, ka viņa ienākumi būs lielāki par minimālo iespējamo naudas plūsmu, būs izdevīgi veidot savu darbu saskaņā ar patentu sistēmu.

Individuālajam uzņēmējam, kas apšauba stabilu ienākumu un plāno darbinieku skaitu no 16 līdz 100 cilvēkiem, jāpievērš uzmanība vienkāršotai nodokļu sistēmai.

Apsveriet divu uzņēmēju piemēru. Abi nolēma veikt mēbeļu remontu, abi dzīvo Saratovas reģionā. Tikai mēdz būt dažādi nodokļu veidi: viens - vienkāršotai nodokļu sistēmai, otrā - PSN.

Nodokļu sistēma6% USNPSN6% USNPSN
Darbinieku skaits 12 0
Darbības veids Mēbeļu remonts Mēbeļu remonts
Ieņēmumi gadā 1 700 000 1 700 000
Fiksētās apdrošināšanas prēmijas PI par pensiju iemaksām 2018. gadā 32385 32385
Apdrošināšanas prēmijas PI pensiju iemaksām, kas pārsniedz 300 000 rubļu (1, 700, 000-300, 000) * 1% = 14 000 (1, 700, 000-300, 000) * 1% = 14 000
Apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem ar vidējo algu 15 000 (12 * 15000) * 30% = 54000 0
Kopējais nodoklis1, 700, 000 * 6% = 102, 000

Apdrošināšanas prēmijas 100385, lai jūs varētu samazināt nodokli par 50%

Nodoklis = 51000

526501, 700, 000 * 6% = 102, 000

Apdrošināšanas iemaksas 46385, lai jūs varētu samazināt nodokli par šo summu.

Nodoklis = 55615

8100
Tabulā tika izskatītas divas situācijas. PI ar darbiniekiem vai bez tiem. Saskaņā ar iepriekš minētajiem aprēķiniem ir skaidrs, ka atkarībā no šiem rādītājiem ir izdevīgas dažādas alternatīvas. Pirmajā gadījumā, kad uzņēmējs nomāja 12 darbiniekus, ir izdevīgāk izmantot vienkāršoto sistēmu, jo darbiniekiem samaksātās apdrošināšanas prēmijas samazina USN nodokļa summu.

Otrajā variantā, kur uzņēmējs nodarbojas ar pašu, patentu izmantošanā būs mazākas izmaksas. Fiksētā maksājuma apmēru aprēķina ar atsauci //patent.nalog.ru/info/. Aprēķina nosacījumi ir tā ilgums, darbības joma, darbības veids, darbinieku skaits. Uzņēmējam ir patstāvīgi jāaprēķina paredzamais maksājumu slogs budžetam, izvēloties visizdevīgāko tieši viņa situācijai. Mainot indikatorus, varat mainīt izvēli, savlaicīgi iesniedzot pieteikumu pārbaudei.

Ieteicams

Kāda ir atšķirība starp sistēmas bloku un procesoru?
2019
Hofitol vai Allohol: līdzekļu salīdzinājums un labāks
2019
Omez un Phosphalugel - kāda ir atšķirība starp līdzekļiem un to, kas ir labāks?
2019