Starpība starp ienākuma nodokli un PVN

Viens no aktuālākajiem jautājumiem saistībā ar savu uzņēmējdarbību ir obligāto maksājumu samaksa budžetos. Ja jūs nolemjat organizēt savu biznesu, izmantojot vispārējo nodokļu sistēmu, jums būs jāsamaksā nodokļi, t.sk. par organizāciju peļņu un pievienoto vērtību. Sapratīsim šos terminus.

Uzņēmumu peļņas nodoklis

Maksātājus var identificēt jau no nosaukuma - tā ir organizācija . Uzņēmējiem tas tiek aizstāts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Mēģināsim saprast pamatjēdzienus vienkāršākajā piemērā.

Piemēram, Romashka LLC ražo un pārdod biroja mēbeles. SIA Vasilek un IP Morkovkin to iegādājas. Un uzņēmums iegādājas materiālus ražošanai no IP Sorokin un OOO „Buttercup”.

Pēc mēbeļu pārdošanas „Daisy” gūst peļņu, kas savukārt tiek aplikta ar nodokli. Lai to aprēķinātu, no klientiem saņemtās summas ir jāatskaita visi izdevumi, kas radušies mēbeļu ražošanā. Ti atskaitīt naudu, kas samaksāta par IP Sorokin un OOO “Buttercup” materiāliem, kuri tika izmantoti, lai atlīdzinātu darbiniekus, nomātu ražošanas telpas utt. Īsāk sakot, visas izmaksas, kas tieši saistītas ar ražošanu. Tas ir jādokumentē. Rezultātā saņemto summu sauc par nodokļa bāzi.

Starp citu, ir ienākumi un izdevumi, kas netiek ņemti vērā, aprēķinot peļņu. To saraksts ir definēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 291. pantā un 270. pantā .

Pēc tam iegūtā summa jāreizina ar nodokļa likmi, kas parasti ir 20% (ieskaitot mūsu piemēru), bet ir arī citas likmes, kuras jūs varat uzzināt Nodokļu kodeksa 284. pantā.

Šādi galvenie jēdzieni ir nodokļu un pārskata periodi. Pirmās no tām beidzoties, tiek noteikta nodokļa bāze, saskaņā ar otrās kārtas rezultātiem ir jāziņo. Šajā gadījumā nodokļu periods ir kalendārais gads, un pārskata periods tiek atzīts katru ceturksni.

Maksājuma termiņš ir atkarīgs no perioda, kurā tas tiek aprēķināts, un piemērojamo avansa maksājumu aprēķināšanas procedūru. Piemēram, mūsu "Daisy" nemaksā ikmēneša avansa maksājumus, kas nozīmē, ka ceturkšņa avansa maksājuma termiņš ir 28. aprīlis, 28. jūlijs un 28. oktobris. Gada nodoklis būs jāmaksā līdz nākamā gada 28. martam. Noteikumi ir noteikti, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 287. pantu. Tajā pašā laikā jums ir jānokārto deklarācija.

PVN

To maksā gan organizācijas, gan individuālie uzņēmēji.

Tātad, mūsu SIA “Romashka” tabulu, uzskatīja savas produkcijas izmaksas un, ņemot vērā ieķīlāto peļņu, noteica tā cenu. Turklāt šis cenu pieaugums ir par 20% (jo tas ir 2019. gada 1. janvāris, tas ir kopējais PVN likmes, joprojām pastāv gadījumi, kad 0% un 10% likmes tiek piemērotas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. pantu). Tas ir izmaksu pircēji redzēs un maksās to uz adresi "Daisy". Ti kā daļu no cenas pārdevējam, kas atrodas uz vispārējās nodokļu sistēmas, pircēji maksā PVN.

Turklāt SIA “Romashka” ir jāsaņem saņemtā PVN kā daļa no preču vērtības budžetā. Taču neaizmirstiet, ka organizācija iegādājās materiālus mēbeļu ražošanai SP Sorokin (tā atrodas vienkāršotā nodokļu sistēmā) un OOO “Buttercup” (atrodas vispārējā sistēmā). Tātad cenā par precēm, kas saņemtas no „sviests”, „Kumelīte” maksā PVN un tagad var samazināt PVN, kas jāmaksā par PVN, kas samaksāts kā daļa no cenas piegādātājam. To sauc par nodokļu atskaitīšanas piemērošanu . Lai sniegtu atskaitījumu, jums ir jābūt rēķiniem un primārajiem dokumentiem, kas sagatavoti saskaņā ar nodokļu kodeksa prasībām.

Var gadīties, ka jebkurā ceturksnī SIA „Romashka” maksās par PVN vairāk PVN, nekā tas saņems tajā pašā ceturksnī kā daļa no cenas no saviem klientiem. Tad organizācija varēs to atmaksāt no budžeta. Lēmums par nodokļu atmaksu tiek veikts, pamatojoties uz dokumentu audita rezultātiem.

Ja "Daisy" pēdējo trīs mēnešu laikā būs mazāks par diviem miljoniem, tas var tikt atbrīvots no nodokļu nomaksas, ievērojot Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 145. pantā paredzētos nosacījumus.

PVN nav jāmaksā, veicot Kodeksa 149. pantā minētās darbības .

Pārskaitīt maksājumus budžetā un iesniegt deklarāciju reizi ceturksnī līdz pēdējā mēneša 25. datumam.

Nosakiet nodokļu līdzību

  • Abus maksā, kad nodokļu maksātājs piemēro vispārējo nodokļu sistēmu.
  • Galvenā likme tiem no 2019. gada janvāra ir 20%.
  • Parasti, ja nodokļu maksātājam nav tiesību ņemt vērā izmaksas, kas radušās peļņas aprēķināšanā, tad, visticamāk, tiks atteikta PVN atskaitīšana par šādiem izdevumiem.

Kāda ir atšķirība?

Galvenā atšķirība ir tā, ka ienākuma nodoklis ir tiešs, kas tiek iekasēts tieši no peļņas, un pievienotā vērtība ir netieša, tā tiek noteikta kā prēmija preču izmaksām.

Atsevišķi uzņēmēji, kas izmanto OSNO, maksā PVN, bet ienākuma nodokļa vietā maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Nākamā atšķirība ir maksājumu termiņi un ziņojumu iesniegšana, lai gan tie atšķiras tikai par 3 dienām . Avansa maksājumi par PVN, nevis ienākuma nodoklis, netiek sniegti.

Ienākuma nodoklim nav tādas lietas kā “atmaksa” vai “atskaitījums”. Tā lielums nav atkarīgs no darījumu partneru nodokļu sistēmas.

Veicot nodokļu revīziju, inspektors salīdzina ieņēmumus no ienākuma nodokļa deklarācijas ar PVN deklarācijā atspoguļoto nodokļu bāzi. Ja konstatētas neatbilstības, inspektoriem ir jāprecizē. Ekonomiskās aktivitātes gaitā var rasties atšķirības. Piemēram, aprēķinot peļņu, tiek ņemtas vērā dividendes, bet ne PVN. atšķirība var rasties, konstatējot pārpalikumus inventarizācijas laikā, kā arī citos gadījumos. Šos iemeslus vajadzētu saprast organizācijas grāmatvedim un, ja nepieciešams, sniegt atbilstošus paskaidrojumus.

Ieteicams

Kāda ir atšķirība starp nākotnes vienkāršiem un nākotnes nepārtrauktiem laikiem?
2019
Kāda ir atšķirība starp sadaļu un zīmējumu?
2019
Kā pārnesumu eļļa atšķiras no motoreļļas?
2019